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Einführung in das Lohnsteuerabzugsverfahren

Die Aufgaben des Vereins als Arbeitgeber im Lohnsteuerabzugsverfahren

Wer ist Arbeitnehmer/Arbeitgeber?

Arbeitnehmer sind nach § 1 Abs. 1 LStDV Personen, die im öffentlichen oder privaten Dienst angestellt oder beschäftigt sind oder waren und die aus diesem Dienstverhältnis oder einem früheren ...

Elektronische Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung

Arbeitnehmer erhalten nur noch einen Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung.

Das Lohnkonto

Für Arbeitnehmer im Verein, die für ihren Zeitaufwand Vergütungen erhalten, sind Lohnkonten zu führen.

Steuerpflichtiger Arbeitslohn

Zum Arbeitslohn gehören neben den Vergütungen in Geld auch geldwerte Vorteile, wie z.B. die Hausmeisterwohnung im Vereinsheim.

Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte

Möglichkeit des Vereins zur Übernahme der pauschalen Lohnsteuer für Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte.

Abführen der Steuerabzugsbeträge

Datenübermittlung oder Steueranmeldung auf Papier?

Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte

Vereine können unter Verzicht der Lohnsteuerkarte die Lohnsteuer mit einem Pauschsteuersatz erheben.

Pauschalierung der Lohnsteuer für geringfügig Beschäftigte in Höhe von 2 Prozent

Vereine können unter Verzicht der Lohnsteuerkarte die Lohnsteuer mit einem Pauschsteuersatz von 2 % einschließlich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer erheben.

Pauschalierung der Lohnsteuer für geringfügig Beschäftigte in Höhe von 20 Prozent

Vereine können unter Verzicht der Lohnsteuerkarte, auch bei mehreren Mini-Jobs, die Lohnsteuer mit einem Pauschsteuersatz von 20 % erheben.

Steuerfreier Auslagenersatz - z. B. Reisekosten

Der Verein sollte die Möglichkeiten des steuerfreien Auslagenersatzes ausnutzen.

Sonderfälle: Übungsleiter, Betreuer

Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten als Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer sind bis zu einer Höhe von insgesamt 2.100,- Euro im Jahr steuerfrei.

Steuerfreie Einnahmen als Übungsleiter oder Betreuer

Steuerfrei gezahlte Beträge unterliegen nicht der Sozialversicherungspflicht.

Sonderfall: Amateursportler

Entscheidend ist hier die Beurteilung des Vereins, ob für ihre Sportler eine Arbeitnehmertätigkeit vorliegt.

Sonderfall: Amateurfußballspieler

Amateurfußballspieler, die für ihre Tätigkeit eine Vergütung erhalten sind Arbeitnehmer des Vereins. Das Entgelt ist der Lohnsteuer zu unterwerfen.

Besteuerung ausländischer Künstler und Sportler

Vereine engagieren für ihre Veranstaltungen oft Künstler oder Sportler aus dem nahen Ausland. Auch dafür sind Steuern abzuführen.

Abwälzung der pauschalen Lohnsteuer auf den Arbeitnehmer

Die Abwälzung der Lohnsteuer auf den Arbeitnehmer ist im Rahmen aller Pauschalierungen der Lohnsteuer keine unzulässige Handlung.

Pauschalierung des Arbeitsentgeltes aus einer kurzfristigen Beschäftigung

Vereine können unter Verzicht der Lohnsteuerkarte die Lohnsteuer mit einem Pauschsteuersatz von 25% erheben, wenn die Voraussetzungen zutreffen.

Aufzeichnungspflichten des Vereins als Arbeitgeber

Werden Personen im Verein im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses beschäftigt, sind lohnsteuerliche und sozialversicherungsrechtliche Pflichten zu erfüllen.