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Einführung in das Körperschaftsteuerrecht

Die Körperschaftsteuerpflicht der Vereine

Beginn und Ende der Körperschaftsteuerpflicht

Der gemeinnützige Verein wird körperschaftsteuerpflichtig, wenn die Bruttoeinnahmen im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb über 35.000,- Euro liegen.

Die steuerliche Zuordnung der Einnahmen und Ausgaben in 4 Tätigkeitsbereiche

Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben im gemeinnützigen Verein in die 4 Tätigkeitsbereiche, um steuerfreie und steuerpflichtige Bereiche zu trennen.

Der ideelle Bereich

Zuordnung der Einnahmen und Ausgaben in den ideellen Bereich des gemeinnützigen Vereins.

Vermögensverwaltung

Einnahmen in der Vermögensverwaltung und Abgrenzung zu anderen Tätigkeitsbereichen

Zweckbetriebe

Einnahmen, die mit wirtschaftlichen Aktivitäten des Vereins erzielt werden, können steuerbegünstigt sein.

Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb

Wirtschaftliche Aktivitäten, mit denen der Verein am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr teilnimmt und anderen Gewerbebetrieben Konkurrenz macht.

Gewinnermittlung, Besteuerungsgrenzen und Freibetrag

Die Überschreitung der Umsatz- oder Gewinngrenze bestimmt die Gewinnermittlungsart, die Besteuerungsgrenze regelt die Körperschaftsteuerpflicht, der Freibetrag wird vor der Berechnung der Steuer vom ...

Gewinnermittlung: Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Vereinfachte Darstellung einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung erstellt nach den Tätigkeitsbereichen

Gewinnermittlung - Vermögensvergleich

Übergang zum Vermögensvergleich erfordert Erstellung der Eröffnungsbilanz.

Betriebseinnahmen - Betriebsausgaben

Einnahmen und Ausgaben des steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetriebes werden als Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben bezeichnet.

Pauschale Gewinnermittlung bei Werbeeinnahmen

Selten genutzte Möglichkeit der Steuerersparnis bei durch den Verein veranlasste Werbung, die im Zusammenhang mit der steuerbegünstigten Tätigkeit steht.

Pauschale Gewinnermittlung bei Altmaterialsammlung

Möglichkeiten der Steuerersparnis bei durch den Verein vorgenommenen Altmaterialsammlung.

Absetzung für Abnutzung (AfA)

Wirtschaftsgüter werden je nach Nutzungsdauer mit einem anteiligen Betrag der Anschaffungs- oder Herstellungskosten berücksichtigt.

Im steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb entstandene Verluste

Wann dürfen Verluste im steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb mit Überschüssen/Gewinnen aus dem ideellen satzungsgemäßen Bereich verrechnet werden und wann könnte dies zur Aberkennung ...